“合作”投資型受賄相關(guān)問題探析

實(shí)踐中，存在國(guó)家工作人員與他人合作開辦公司的情形，該行為屬于違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)的違紀(jì)行為，還是以合作之名行權(quán)錢交易之實(shí)的行受賄行為，應(yīng)結(jié)合具體情形具體分析。筆者在辦理相關(guān)案件中發(fā)現(xiàn)，有的案件中，國(guó)家工作人員雖出資但占股比例與出資比例不符；有的案件中，請(qǐng)托人雖“出資”但完全不參與經(jīng)營(yíng)管理或收益分配；還有的案件中，國(guó)家工作人員以專利作價(jià)出資或讓請(qǐng)托人墊資，對(duì)于這些情形，應(yīng)如何具體判斷行為性質(zhì)，值得深入思考。筆者嘗試對(duì)“合作”投資型受賄相關(guān)問題進(jìn)行探析，以資參考。

【關(guān)鍵詞】

“合作”投資 專利出資 墊資 權(quán)錢交易 經(jīng)商辦企業(yè)

【案例簡(jiǎn)介】

案例一：甲，A國(guó)有公司董事長(zhǎng)。乙，設(shè)備供應(yīng)商。甲曾利用職務(wù)便利幫助乙所在企業(yè)承接A國(guó)有公司數(shù)億元設(shè)備供應(yīng)業(yè)務(wù)。2019年，乙為再次承接A國(guó)有公司設(shè)備供應(yīng)業(yè)務(wù)，找到甲尋求幫助。其間，甲提出其女兒自主創(chuàng)業(yè)缺乏資金。為感謝甲過去給予的幫助，并希望甲在承接業(yè)務(wù)、設(shè)備銷售、貨款結(jié)算上繼續(xù)給予幫助，乙提出給予甲2000萬元支持其女兒創(chuàng)業(yè)，甲表示同意。

2020年3月，甲安排其特定關(guān)系人丙注冊(cè)成立某投資企業(yè)B公司，乙按照與甲的約定，將2000萬元轉(zhuǎn)賬至B公司賬戶。另，甲通過丙向B公司投入資金300萬元。工商登記資料顯示，乙和丙占股分別為40%、60%。經(jīng)甲安排，由丙擔(dān)任B公司法定代表人。甲對(duì)B公司實(shí)際控制，并安排丙具體辦理，乙在出資后，未參與對(duì)B公司經(jīng)營(yíng)管理，甲乙也未約定投資以后可能產(chǎn)生的收益分配。

2020年6月至2022年11月，甲安排B公司開展投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，共計(jì)投資1750萬元用于入股C公司以及甲女兒實(shí)際控制的D公司，C公司和D公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)真實(shí)存在，C公司和D公司在經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生虧損，致使B公司投資失敗，未獲收益。

案例二：丁，E國(guó)有公司副總經(jīng)理。2018年11月，丁與材料供應(yīng)商戊合作開辦F公司，丁與戊約定分別出資150萬元、600萬元，分別占股20%、80%。丁以其持有的專利權(quán)經(jīng)專業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估為60萬元出資，并將專利權(quán)變更到F公司名下，且在國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)完成注冊(cè)資本實(shí)繳變更登記備案。剩余的90萬元出資款，丁謊稱資金緊張，提出由戊墊付出資，因丁曾利用職務(wù)便利為戊實(shí)際控制企業(yè)在材料采購(gòu)、資金結(jié)算等方面謀取利益，戊便同意墊付，雙方未約定歸還墊資款，戊也從未催要。F公司運(yùn)營(yíng)期間，由戊負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)管理，丁未參與經(jīng)營(yíng)。至案發(fā)時(shí)，丁按20%占股比例獲得分紅200萬元，未歸還戊墊付的出資款。

【罪名剖析】

案例一中，甲利用職務(wù)便利為乙承接A國(guó)有公司設(shè)備供應(yīng)業(yè)務(wù)提供幫助，乙為感謝甲幫助，二人達(dá)成收送2000萬元的合意。甲乙通過“合作”開辦公司形式完成出資，但是甲乙占股比例與出資比例明顯不符，且乙出資后未參與公司任何管理經(jīng)營(yíng)或與甲約定收益分配，本質(zhì)上，二人是以合作開辦公司之名行權(quán)錢交易之實(shí)，甲構(gòu)成受賄罪，受賄數(shù)額為2000萬元。

案例二中，丁以其持有的專利作價(jià)60萬元出資，根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定，這屬于正常出資，因不具有權(quán)錢交易性質(zhì)，不構(gòu)成受賄，該60萬元對(duì)應(yīng)的80萬元分紅系違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)的違紀(jì)所得。丁利用職權(quán)為戊在材料采購(gòu)等方面謀取利益，在開辦F公司過程中，接受戊以墊付出資形式進(jìn)行的利益輸送，名為接受墊資，實(shí)為權(quán)錢交易收受“干股”，對(duì)此丁構(gòu)成受賄罪，受賄數(shù)額為“墊資款”90萬元，該部分對(duì)應(yīng)的120萬元分紅為犯罪孳息。

【難點(diǎn)辨析】

一、國(guó)家工作人員與請(qǐng)托人進(jìn)行合作投資的不同情形及認(rèn)定

根據(jù)“兩高”《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問題的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）“三、關(guān)于以開辦公司等合作投資名義收受賄賂問題”規(guī)定，國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，由請(qǐng)托人出資，“合作”開辦公司或者進(jìn)行其他“合作”投資的，以受賄論處。受賄數(shù)額為請(qǐng)托人給國(guó)家工作人員的出資額。國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，以合作開辦公司或者其他合作投資的名義獲取“利潤(rùn)”，沒有實(shí)際出資和參與管理、經(jīng)營(yíng)的，以受賄論處?！兑庖姟芬?guī)定的情形，均是國(guó)家工作人員沒有實(shí)際出資、沒有實(shí)際參與經(jīng)營(yíng)管理的情況下，利用職務(wù)之便為請(qǐng)托人謀取利益，則所獲取的利潤(rùn)沒有正當(dāng)?shù)睦碛桑狄院献魍顿Y為名，行權(quán)錢交易之實(shí)的變相受賄行為。

但《意見》并未對(duì)存在真實(shí)出資或經(jīng)營(yíng)管理的合作投資情形做出規(guī)定，對(duì)此情形，實(shí)踐中，可分為“真實(shí)出資、真實(shí)合作”“虛假出資、真實(shí)合作”“真實(shí)出資、虛假合作”等情形。

其一，“真實(shí)出資、真實(shí)合作”。一般情況下，國(guó)家工作人員真實(shí)出資后承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，獲取與出資比例對(duì)應(yīng)的分紅，因不涉及權(quán)錢交易，不構(gòu)成受賄，對(duì)于所獲分紅一般認(rèn)定為違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)的違紀(jì)所得予以收繳。當(dāng)然，這種認(rèn)定并非絕對(duì)的，在符合“旱澇保收”型且“利潤(rùn)”明顯高于出資應(yīng)得利潤(rùn)，或者與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無關(guān)，結(jié)合國(guó)家工作人員利用職務(wù)便利為請(qǐng)托人謀取利益情況，則涉嫌受賄罪。

其二，“虛假出資、真實(shí)合作”。在虛假出資情況下，國(guó)家工作人員與請(qǐng)托人也不存在所謂合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，如與權(quán)錢交易相關(guān)，則構(gòu)成受賄罪，受賄數(shù)額為國(guó)家工作人員接受的代為出資額或“利潤(rùn)”。實(shí)踐中，有人認(rèn)為，管理、經(jīng)營(yíng)行為也可視為出資方式的一種。但根據(jù)《市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例》規(guī)定，公司股東、非公司企業(yè)法人出資人不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。實(shí)際上，作為經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，因價(jià)值評(píng)定及可轉(zhuǎn)讓性方面存在困難，不應(yīng)認(rèn)定為出資方式。

其三，“真實(shí)出資、虛假合作”。實(shí)踐中，“虛假合作”存在國(guó)家工作人員未參與管理經(jīng)營(yíng)和請(qǐng)托人未參與管理經(jīng)營(yíng)兩種情形。對(duì)于國(guó)家工作人員出資后未參與管理經(jīng)營(yíng)情形，一般而言，因國(guó)家工作人員真實(shí)出資、承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不構(gòu)成受賄犯罪，可認(rèn)定為違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)的違紀(jì)行為。但如果獲取無風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)或超額利潤(rùn)，便需考慮與權(quán)錢交易的關(guān)聯(lián)程度，判斷是否涉嫌受賄。

對(duì)于請(qǐng)托人出資后未參與管理經(jīng)營(yíng)情形，判斷國(guó)家工作人員是否構(gòu)成受賄罪，需具體分析。一種情況，請(qǐng)托人出資后，占股比例符合出資比例，雖然未參與管理經(jīng)營(yíng)，但承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，按照占股比例獲取分紅，如與權(quán)錢交易無關(guān)，則國(guó)家工作人員不構(gòu)成受賄罪。另一種情況，如案例一中的情形，雙方出資后，請(qǐng)托人占股比例不符合出資比例，國(guó)家工作人員占股比例遠(yuǎn)高于其出資比例，請(qǐng)托人既不參與管理經(jīng)營(yíng)，也不參與利潤(rùn)分配，根本不存在合作，請(qǐng)托人的“出資”實(shí)為權(quán)錢交易的對(duì)價(jià)，請(qǐng)托人“出資”完成并被國(guó)家工作人員實(shí)際控制后，受賄即已既遂，犯罪數(shù)額為請(qǐng)托人“出資”額。后續(xù)國(guó)家工作人員的經(jīng)營(yíng)行為，不影響受賄罪認(rèn)定。至于獲取的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)分為兩部分，一部分按照國(guó)家工作人員真實(shí)出資比例認(rèn)定為經(jīng)商辦企業(yè)違紀(jì)所得，另一部分按照請(qǐng)托人出資數(shù)額對(duì)應(yīng)比例認(rèn)定為受賄孳息。

案例一中，乙雖出資但占股比例與出資比例不符且其不參與管理經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)分配，如何認(rèn)定甲的行為性質(zhì)？案例二中，丁以其持有的專利作價(jià)60萬元出資，是真實(shí)出資還是虛假出資？筆者結(jié)合相關(guān)規(guī)定作進(jìn)一步分析。

二、甲與乙占股比例不真實(shí)且乙未參與經(jīng)營(yíng)管理，二人是否屬于“合作”開辦公司？

案例一中，乙、甲分別出資2000萬元、300萬元成立B公司，并開展了對(duì)C公司和D公司的投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。C公司和D公司在經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生虧損，未進(jìn)行分紅。有觀點(diǎn)認(rèn)為，甲乙屬于“真實(shí)出資、真實(shí)經(jīng)營(yíng)”的合作開辦公司情形，且投資經(jīng)營(yíng)未獲利潤(rùn)也表明經(jīng)營(yíng)行為承擔(dān)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因此，甲的行為屬于違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)的違紀(jì)行為。

但透過現(xiàn)象看本質(zhì)，從主觀上看，乙為感謝甲對(duì)其所在企業(yè)承接A國(guó)有公司設(shè)備供應(yīng)業(yè)務(wù)給予的幫助，并希望甲繼續(xù)給予幫助，故提出給予甲2000萬元支持其女兒創(chuàng)業(yè)，甲表示同意，實(shí)質(zhì)上，乙認(rèn)為該2000萬元是甲利用職務(wù)便利為其謀利的對(duì)價(jià)，甲對(duì)此也心知肚明，二人達(dá)成行受賄合意。從客觀上看，乙作為實(shí)際出資2000萬元的大股東，僅占股40%，而甲實(shí)際出資300萬元，卻由其委托的丙占股60%，雙方占股比例明顯與出資不符。同時(shí)，乙在履行完畢出資手續(xù)后，既未對(duì)B公司開展管理，也不過問款項(xiàng)去向，更不關(guān)注投資后可能產(chǎn)生的收益分配，實(shí)質(zhì)上，乙僅是以出資的形式行向甲輸送利益之實(shí)，甲乙的行為本質(zhì)上是權(quán)錢交易。在乙將該2000萬元轉(zhuǎn)入B公司賬戶并被甲實(shí)際控制時(shí)，甲的受賄行為即已既遂，甲后續(xù)安排B公司對(duì)C公司和D公司開展投資經(jīng)營(yíng)行為，是犯罪既遂后對(duì)財(cái)物的處置，不影響對(duì)甲受賄的認(rèn)定。

因此，案例一中，甲收受乙以“合作”開辦公司名義支付的2000萬元“出資款”的行為，實(shí)為權(quán)錢交易，構(gòu)成受賄罪。鑒于甲所投資企業(yè)并未獲得利潤(rùn)，故不再計(jì)算相關(guān)孳息數(shù)額。

三、丁讓戊墊付部分出資，丁未參與經(jīng)營(yíng)獲得分紅，且未歸還墊資款，如何判斷丁的行為性質(zhì)？

根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定，股東出資既可以用貨幣，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。筆者認(rèn)為，案例二中，丁以其持有的專利作價(jià)入股，由于專利屬于可以進(jìn)行貨幣估價(jià)并依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)，故該部分出資符合公司法的規(guī)定，屬于真實(shí)出資。至于丁讓戊墊付的90萬元出資款以及分紅的性質(zhì)，有觀點(diǎn)認(rèn)為，既然是墊資，就意味著國(guó)家工作人員是投資方，那么其獲取收益就是合法、合理的。

筆者認(rèn)為，應(yīng)注意區(qū)分“墊資”和《意見》中的“由請(qǐng)托人出資”?！皦|資”實(shí)質(zhì)為借款，一般是正常的民事行為，需要?dú)w還；而《意見》中的“由請(qǐng)托人出資”，則不存在歸還情形，所謂出資款實(shí)際上是權(quán)錢交易的對(duì)價(jià)?！度珖?guó)法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》（以下簡(jiǎn)稱《紀(jì)要》）針對(duì)以借款為名索取或者非法收受財(cái)物行為的認(rèn)定，提出以下綜合判定的標(biāo)準(zhǔn)：（1）有無正當(dāng)、合理的借款事由；（2）款項(xiàng)的去向；（3）雙方平時(shí)關(guān)系如何、有無經(jīng)濟(jì)往來；（4）出借方是否要求國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為其謀取利益；（5）借款后是否有歸還的意思表示及行為；（6）是否有歸還的能力；（7）未歸還的原因；等等。

區(qū)分是真實(shí)墊資還是以墊資為名由請(qǐng)托人出資，結(jié)合《紀(jì)要》規(guī)定，可從以下方面進(jìn)行分析：其一，國(guó)家工作人員是否利用職權(quán)為墊資人謀取利益。正常合法的借款墊資和受賄罪的關(guān)鍵區(qū)別在于是否存在權(quán)錢交易，如果國(guó)家工作人員利用職權(quán)為墊資人謀取利益，就需要進(jìn)一步分析具體情況，判斷是否涉嫌受賄。其二，墊資時(shí)雙方關(guān)系、墊資理由、財(cái)產(chǎn)狀況、還款約定或協(xié)議，墊資后是否歸還或有歸還的意思表示，國(guó)家工作人員歸還能力，墊資人是否催要等。如果雙方正常經(jīng)濟(jì)往來并不密切，國(guó)家工作人員財(cái)產(chǎn)狀況良好，無合理墊資理由，請(qǐng)托人墊資時(shí)雙方未約定是否歸還或歸還期限，國(guó)家工作人員有能力歸還而不歸還等，結(jié)合國(guó)家工作人員利用職權(quán)為墊資人謀利事實(shí)，則可以認(rèn)定構(gòu)成受賄，受賄數(shù)額為墊資款，對(duì)應(yīng)的分紅為受賄孳息。

如果國(guó)家工作人員接受墊資系真實(shí)墊資，與權(quán)錢交易無關(guān)，接受墊資后承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、獲取的相應(yīng)分紅則可認(rèn)定為違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)的違紀(jì)所得予以收繳。

案例二中，丁曾為戊實(shí)際控制的企業(yè)在材料采購(gòu)、資金結(jié)算等方面謀取利益，故丁提出由戊“墊付”剩余部分出資款時(shí)，戊同意并墊付。實(shí)際上，丁與戊系管理與被管理的關(guān)系，兩人未約定是否歸還墊資款，且丁在收到分紅后仍未歸還墊資款，戊也不存在催要行為，雙方主觀上對(duì)于墊付款系丁職務(wù)行為的對(duì)價(jià)心照不宣，本質(zhì)系權(quán)錢交易。根據(jù)《意見》規(guī)定，“國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，由請(qǐng)托人出資，‘合作’開辦公司或者進(jìn)行其他‘合作’投資的，以受賄論處。受賄數(shù)額為請(qǐng)托人給國(guó)家工作人員的出資額”，丁雖名為接受戊墊資，但實(shí)質(zhì)是接受戊給予的出資，因此，丁構(gòu)成受賄罪，接受戊墊付的90萬元為受賄數(shù)額，該數(shù)額對(duì)應(yīng)的分紅部分為犯罪孳息。

丁以專利作價(jià)出資60萬元，該部分出資款對(duì)應(yīng)的分紅不具有權(quán)錢交易性質(zhì)，不應(yīng)計(jì)算為受賄罪犯罪所得或孳息，但屬于違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)的違紀(jì)所得，應(yīng)予收繳。（來源：安徽紀(jì)檢監(jiān)察）